拿走不謝!2019年馬上結束啦,關于個人所得稅申報風險你知道嗎?

彩票大赢家發布:2019-12-30 17:34:25    來源:愛員工

2019年馬上就要結束啦,關于個稅匯算,您真的懂嘛?

要知道, 納稅人基礎信息是個人所得稅申報的基礎,不完整、不準確的個人信息將對納稅人享受專項附加扣除政策和申報納稅及匯算清繳產生不利影響,甚至產生涉稅風險。

以下則是小愛為大家整理的一些注意事項,拿走不謝!

拿走不謝!2019年馬上結束啦,關于個人所得稅申報風險你知道嗎? 

1、部分規模較大或經營狀況較好的單位長期申報稅額為0元,明顯存在異常。

小愛解析:稅務機關會依靠金稅三期系統中的同行業信息和征管數據來分析企業可能出現的稅收方面的問題,更加嚴格,更加精準。無中生有、虛造員工,常見手段還有虛增工資、陰陽工資一旦被查到,將面臨追繳稅款、滯納金和罰款,數額巨大還可能面臨刑事責任。

 

舉個例子:一家新三板公司公司2011年賬列應付工資科目為5,013,120.00元,其中列支工作人員2,779,470.00元,銷售及相關人員工資714,500.00元,外勤人員工資1,519,150.00元。

檢查發現賬列外勤人員發放的工資其中有1,211,400.00元無簽字記錄、轉賬憑證或收據有效發放依據。對于無有效發放依據的工資屬多列工資1,211,400.00元,應補繳企業所得稅302,850.00元。

 

2、單位員工的工資長期為0元或者1元、和5000以下的其他數值的,明顯未如實申報。

小愛解析:正常情況下,一個企業應該有一定的人員,那么就會有一定的人工薪酬支出。如果人員薪酬長期為0或者一元,會被懷疑存在皮包公司虛開發票的行為、或者規避個稅的行為,結合企業經營情況如發票開具等方面數據,會被稅務部門重點關注的、列入日常監控對象。

 

3、存在自然人股東借款長期不還未代扣個稅。

小愛解析:個人從法人企業列支消費性支出和從投資企業借款的管理。對投資者本人、家庭成員及相關人員的相應所得,要根據《財政部國家稅務總局關于規范個人投資者個人所得稅征收管理的通知》(財稅[2003]158號)規定,依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。”即使表面上不屬于利益相關人,稅務征收機關通過推論可以確定為利益相關。

 

4、個稅申報系統申報的工資薪金跟企業所得稅年報中申報的工資薪金差距較大,存在部分員工雖然發放工資但是沒有進行全員全額個稅申報。

小愛解析:目前我們分局管戶部分企業就發現有未全員全額申報的現象,造成少繳個人所得稅和企業所得稅的風險很大,部分企業我們也已經電話核實了相關情況。

 

5、存在向員工發放福利、補貼、津貼等但是未并入工資薪金申報個稅情況。

小愛解析:根據個人所得稅法的規定原則,對于發給個人的福利,不論是現金還是實物,均應繳納個人所得稅。但目前我們對于集體享受的、不可分割的、非現金方式的福利,原則上不征收個人所得稅。但單位發放的取暖費、防暑降溫費補貼和國家法定節假日加班取得2倍或3倍的等加班工資應征收個人所得稅。

 

6、公司年終存在向自然人股東分紅未代扣個稅現象。

小愛解析:企業對股東甲分紅100萬元,未代繳個人所得稅,甲直接取得100萬元紅利,甲表示很高興。如果哪天被查到了,稅款還得由甲來交,需要吐出20萬元來繳稅;企業應代扣代繳而未扣稅款,要被處以未扣稅款50%以上至3倍的罰款,即罰款10萬元至60萬元。其實對企業來說,分紅100萬元,是否代繳稅款,總的支出都是100萬元。投機取巧,最終還得至少多掏10萬元,那就不好了。

 

7、存在聘用退休人員、臨時人員上班但是未申報個稅,支付外部人員勞務費雖已代扣個稅,但是沒有申報個稅現象。

小愛解析:根據定:納稅人未按照規定期限繳納稅款的,扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的,稅務機關除責令限期繳納外,從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金

 

8、年終一次性獎金只能按規定享受一次,有部分單位存在一直已發放,從來未申報的現象。

小愛解析按照《關于個人所得稅法修改后有關優惠政策銜接問題的通知》(財稅〔2018〕164號)規定:居民個人取得全年一次性獎金,在2021年12月31日前,不并入當年綜合所得,以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額,按照本通知所附按月換算后的綜合所得稅率表,確定適用稅率和速算扣除數,居民個人取得全年一次性獎金,也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅,但不能不申報個人所得稅。

 

9、扣繳義務人在填報申報表時隨意添加免稅項目,目前條件下絕大多數人是沒有免稅項目的,免稅項目要符合個人所得稅法的規定的才可以填報。

小愛解析:跟工資薪金有關的免稅主要有按照國家統一規定發給的補貼、津貼;按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費;撫恤金、救濟金(指民政部門支付給個人的生活困難補助)。

 

10、對申報收入數據隨意加工,填報數據不實,如收入中提前扣除三險一金和基本扣除。

小愛解析申報收入要求如實,有單位對政策理解錯誤,在申報收入時填入已扣除三險一金和基本扣除數字,造成扣除項目重復計算,導致少繳稅款。

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