醫藥行業解決方案

發布:2019-03-26 18:07:56    來源:愛員工

近年來,伴隨國家醫療體制改革的深入推進,我國醫藥企業發展逐步科學化與規范化。在稅務管理方面,稅務籌劃的空間亦有了發展。下面愛員工小編就給大家解析一下醫藥行業稅務籌劃。

醫藥行業解決方案

醫藥行業現狀

醫藥企業是我國產業發展中的一項較為專業的行業,作為企業的社會責任,納稅義務是醫藥企業生產經營中必然發生的行為。近年來,國家對于醫藥企業的管理不斷加強,在稅務管理方面,營改增、金稅三期都是醫藥企業所面對的大的稅收改革環境,同時,“兩票制”是國家專門針對醫藥企業而建立的改革制度。這些都對醫藥企業的稅務籌劃管理提出了新的要求,營造了新的環境。

2016年以來,國家營改增政策的全面擴圍完成,金稅三期的正式落地與推廣實施,為醫藥企業創造了更加嶄新的納稅環境,稅收籌劃的空間亦有了發展的空間。同時,為加強醫藥價格管理,國家已于2017年初對“兩票制”進行了明確,并預計將在2018年在全國推廣實施。這些政策的頒布與實施,都為醫藥企業加強稅收籌劃管理提出了更新的要求,基于此,醫藥企業應加強對稅收政策情況的把控,不斷挖掘與企業實際結合的稅收籌劃點,促進醫藥企業稅收籌劃整體意識與水平的提升,以促進醫藥企業成本與效益的優化。

在兩票制執行之前,醫藥企業采用了代理銷售藥品的模式完成和醫藥代表之間的利益分配。醫藥廠家將藥品賣給一級代理,一級代理賣給二級代理,在經過N級代理之后,藥品通過醫院等零售機構,出售給消費者。當然,也正是這個模式,每級代理為了自己利益的最大化,最終導致藥品價格在終端零售環節價格過高,導致國家管制,也引導了“兩票制”的出臺。

雖然取消了藥品代理銷售的制度和模式,醫藥代表本身在藥品推廣環節確是存在的。對于醫藥行業來說,醫藥代表的利益分配是一個大問題。

醫藥行業解決方案

醫藥行業財稅問題

綜合分析,醫藥行業主要存在以下幾個方面的問題:

1.醫藥代表稅負高、報稅不合規:

醫藥代表普遍收入較高,如果按照工資薪金所得或勞務所得報稅則稅負較重。目前有些醫療機構在支付醫藥代表報酬時采用公對私的方式直接轉賬,沒有履行代扣代繳個人所得稅的義務。

2.醫療機構無法取得合理的入賬憑證:

有些醫療機構在支付醫生報酬時采用公對私的方式直接轉賬,難以取得合法的發票作為入賬憑證。

3.大型醫療機構的人員層次復雜、管理難度大:

有些大型連鎖醫療集團的人員層次復雜,除了醫藥代表,還有醫生大量的后勤管理人員,結算及個稅申報工作量大且容易出錯,不利于統一管理。

醫藥行業解決方案

醫藥行業風險點

1、對于醫藥企業來說,醫藥企業付給醫藥代表酬勞,有代扣代繳個稅的義務,有的企業在支付給醫藥代表酬勞時,采用公對私的形式,不僅拿不到發票,也沒有盡到代扣代繳個稅的義務;

2、對于醫藥代表來說,有收入就要報稅交稅,收入不透明,那就屬于偷稅漏稅。

醫藥行業解決方案

醫藥行業解決方案

面對種種稅務難題,有什么適合醫藥行業的稅務籌劃方案嗎?

愛員工的醫藥行業企業人力資源成本優化方案,解決七大企業難題:

1、 增值稅進項缺失,增值稅抵扣發票缺失;

2、 發票缺失,公司無法取得入賬憑證;

3、 優化個人所得稅,降低社保支出負擔;

4、 個人收入結構單一,個稅負擔重;

5、 臨時用工,靈活用工規模大,法律風險高,轉移勞動用工法律風險;

6、 企業規模大,殘保金支出高,降低殘保金支出。


關鍵詞:醫藥行業稅務問題,稅務籌劃

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